Diritto commerciale e fiscalita' d'impresa - fiscalita? d?impresa

• CFU 6
• Prerequisiti

  L’economia aziendale e le tecniche di revisione aziendale

• Obiettivi formativi

  Il corso introdurrà i principali concetti della legislazione fiscale. Dopo una descrizione generale delle fonti normative, l’insegnamento sarà volto a determinare il reddito imponibile, in particolare quello di impresa, i differenti tipi di dichiarazione e le modalità di relazione con gli Uffici Fiscali, nonchè le sanzioni tributarie amministrative e penali e cenni sul processo tributario. In aggiunta il corso discuterà dell’IVA e dell’IRAP.

• Programma del corso

  1. LE FONTI DEL DIRITTO: ai fini delle imposte sui redditi ed iva 2. ABUSO DI DIRITTO ED ELUSIONE 3. INTERPRETAZIONE DELLE NORME 3. LE IMPOSTE SUI REDDITI: I soggetti passivi – La residenza delle persone fisiche e delle persone giuridiche con la stabile organizzazione - Le diverse categorie reddituali – 4. LE IMPOSTE SUI REDDITI: La determinazione del reddito imponibile IRES per i soggetti che adottano i principi nazionali e quelli internazionali: Il principio di competenza ed inerenza – L’indeducibilità fiscale tout-court – La valutazione dei beni e servizi – I prezzi di trasferimento – Il trattamento fiscale dei dividendi e delle plusvalenze o minusvalenze da realizzo su partecipazioni – La
  tassazione per trasparenza delle società di capitali – Il consolidato fiscale nazionale – Le controlled foreign company – Il disinquinamento del bilancio e le imposte differite - La dichiarazione dei redditi
  5. LA RETTIFICA DELLE DICHIARAZIONI DEI REDDITI: Il controllo formale d’ufficio - Le varie tipologie di accertamento – L’avviso di accertamento – L’interpello, l’autotutela, l’Accertamento con adesione, la conciliazione giudiziale e la transazione fiscale. 6. L’IVA: i presupposti soggettivi, oggettivi e territoriali – il momento in positivo – l’esigibilità dell’imposta – contrasto alle frodi 7. L’IRAP: soggetti passivi ed oggetto dell’imposta – determinazione della base imponibile – Contrasto con i principi costituzionali e con la VI direttiva comunitaria in materia iva 8. L’IMPOSTA DI REGISTRO: Gli atti tassabili – Il contenuto sostanziale degli atti rispetto alla loro forma apparente - La registrazione obbligatoria, in caso d’uso e facoltativa
  9. IL PROCESSO TRIBUTARIO: La giurisdizione - le varie fasi – la sospensione della esecutività degli atti - il giudizio di ottemperanza – 10. LE SANZIONI AMMINISTRATIVE E PENALI: affinità – il principio di specialità – le caratteristiche – l’evoluzione normativa 11.LA REVISIONE FISCALE: Tecniche di revisione – Il “peso” delle variabili di ordine fiscale nelle operazioni straordinarie di impresa, nelle valutazioni di aziende o di partecipazioni societarie.
  

• Testi (A)dottati, (C)onsigliati
  • 1.  (A) G. RIPA La fiscalità d'impresa Cedam 2011
• Altre informazioni / materiali aggiuntivi

  Oltre al testo indicato, costituiscono materiale di esame le dispense ed altre monografie fornite dal docente.

• Metodi didattici
  • lezione frontale
• Modalità di valutazione
  • orale
• Lingue, oltre all'italiano, che possono essere utilizzate per l'attività didattica

  nessuna

• Lingue, oltre all'italiano, che si intende utilizzare per la valutazione

  nessuna

MATERIALI DIDATTICI