Il corso si propone di fornire i principi della tassazione internazionale nonchè gli aspetti internazionali della legislazione fiscale nazionale. La priorità è quella di far conoscere le tematiche che un'impresa deve afrontare per operare sul mercato internazionale.
Programma del corso
1. Il diritto tributario e le entrate dello Stato 2. Le fonti del diritto tributario: la classificazione 2.1. Le fonti interne: primarie e secondarie 2.2. Federalismo fiscale: cenni 2.3. Le fonti comunitarie: i Trattati e le fonti secondarie 2.4. Le fonti internazionali 2.4.1. La doppia imposizione fiscale 2.4.2. Il modello Ocse 2.4.3. Le convenzioni bilaterali per evitare la doppia imposizione fiscale 2.5. Il coordinamento tra le norme interne, l'ordinamento comunitario e le convenzioni bilaterali 3. La disciplina antielusiva in Italia 3.1. Elusione fiscale: lineamenti generali 3.1.2. Il sottile filo che distingue: elusione, evasione 3.1.3. I possibili inquadramenti giuridici dell’elusione fiscale 4. Le diverse tipologie di norme anti-elusive 5. La norma anti-elusiva 5.2. Rilevanza sanzionatoria dell’elusione fiscale 6. Abuso di diritto: il principio comunitario 6.1. Il recepimento della sentenza della Corte di Giustizia europea nell’ordinamento italiano 7. Pianificazione fiscale 7.1.La tassazione dei redditi di capitale: i dividendi su partecipazioni e su strumenti finanziari 7.2.La tassazione delle plusvalenze: il regime della partecipation exemption 7.3.Il consolidato: nazionale e mondiale 7.4.Il regime di trasparenza per le società di capitali 8. Disposizioni relative ai redditi prodotti all’estero ed ai rapporti internazionali 8.1.Credito d’imposta per le imposte pagate all’estero 8.2.Exit tax 8.3.La disciplina delle società controllate estere (cd. CFC): art. 167, Tuir 8.4.La disciplina delle società collegate estere: art. 168, Tuir 9. il constrasto delle frodi internazionali in materia di iva 10. transfer pricing e ruling internazionale
Testi (A)dottati, (C)onsigliati
1.
(A)
G. Ripa
La fiscalità d'impresa
Cedam
2011
Altre informazioni / materiali aggiuntivi
Le parti del testo indicato oggetto di esame verranno specificate durante le lezioni. Inoltre costituiscono materiale di esame le dispense e le altre monografie fornite dal docente.
