L’economia aziendale e le tecniche di revisione aziendale

Il corso introdurrà i principali concetti della legislazione fiscale. Dopo una descrizione generale delle fonti normative, l’insegnamento sarà volto a determinare i reddito imponibile, i differenti tipi di valutazione e le modalità di relazione con gli Uffici Fiscali. In aggiunta il corso discuterà dell’IVA, dell’IRAP e degli altri tipi di tasse.

1. LE FONTI DEL DIRITTO: ai fini delle imposte sui redditi ed iva 2. LE IMPOSTE SUI REDDITI: I soggetti passivi – La residenzadelle persone fisiche e delle persone giuridiche con la stabile organizzazione - Le diverse categorie reddituali – 3. LE IMPOSTE SUI REDDITI: La determinazione del reddito imponibile: Il principio di competenza ed inerenza – L’indeducibilità fiscale tout-court – La valutazione dei beni e servizi – I prezzi di trasferimento – Il trattamento fiscale dei dividendi e delle plusvalenze o minusvalenze da realizzo su partecipazioni – La thin capitalization – La
tassazione per trasparenza delle società di capitali – Il consolidato fiscale nazionale – Le controlled foreign company – Il disinquinamento del bilancio e le imposte differite - La dichiarazione dei redditi –
4. LA RETTIFICA DELLE DICHIARAZIONI DEI REDDITI: Il controllo formale d’ufficio - Le varie tipologie di accertamento – L’avviso di accertamento – L’interpello, l’autotutela, l’Accertamento con adesione, la conciliazione giudiziale e la transazione fiscale – La pianificazione fiscale concordata pluriennale – 5. L’IVA: i presupposti soggettivi, oggettivi e territoriali – il momento in positivo – l’esigibilità dell’imposta – contrasto alle frodi 6. L’IRAP: soggetti passivi ed oggetto dell’imposta – determinazione della base imponibile – Contrasto con i principi costituzionali e con la VIa direttiva comunitaria in materia iva 7. L’IMPOSTA DI REGISTRO: Gli atti tassabili – Il contenuto sostanziale degli atti rispetto alla loro forma apparente - La registrazione obbligatoria, in caso d’uso e facoltativa
– le varie tipologie di imposta 8. IL PROCESSO TRIBUTARIO: La giurisdizione - le varie fasi – la sospensione della esecutività degli atti - il giudizio di ottemperanza – 9. LE SANZIONI AMMINISTRATIVE E PENALI: affinità – il principio di specialità – le caratteristiche – l’evoluzione
Normativa 10.LA REVISIONE FISCALE: Tecniche di revisione – Il “peso” delle variabili di ordine fiscale nelle operazioni straordinarie di impresa, nelle valutazioni di aziende o di partecipazioni
societarie.

• 1.  (A) G. RIPA Elementi di diritto tributario - dispensa disponibile G. Ripa , Macerata, 2009
• 2.  (A) G.RIPA Appunti rielaborati delle lezioni - dispensa disponibile G.RIPA , Macerata, 2009
• 3.  (A) G. RIPA La Stabile organizzazione delle imprese Cedam, Padova, 2004
• 4.  (A) G. RIPA Il Consolidato Fiscale Nazionale Università degli Studi di Macerata - Dipartimento di Istituzioni economiche e finanziarie, Macerata, 2005
• 5.  (A) G. RIPA L'elusione Fiscale: dalle origini alla riforma Università degli Studi di Macerata - Dipartimento di Istituzioni Economiche e Finanziarie, Macerata, 2005

• lezione frontale esercitazioni

• orale